วิธีตรวจภาษีขายสิ้นปีให้ตรงกับรายได้ใน ภงด.50

เคยไหมที่พบว่า ตรวจสอบรายได้ใน ภงด.50 เมื่อกระทบยอดมาเป็นภาษีขายแล้วไม่ตรงกับรายการที่ยื่นใน ภ.พ.30 ทั้งปี


วิธีกระทบยอดให้ทำดังนี้


1. รายได้ประเภทที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ตามงบทดลอง


2. บวก ลูกหนี้ค้างชำระยกมาหักด้วย VAT  (เฉพาะรายได้บริการที่ออกใบกำกับภาษีเมื่อรับชำระหนี้) 


    หัก  ลูกหนี้ค้างชำระยกไปหักด้วย VAT  (เฉพาะรายได้บริการที่ออกใบกำกับภาษีเมื่อรับชำระหนี้) 


3. บวก รายได้จากการขายเศษซากหรือวัสดุต่างๆ ที่มี VAT (ควรแยกบัญชีต่างหากจากรายได้อื่น ซึ่งไม่มี VAT)


4. รายได้จากการขายทรัพย์สิน (ซึ่งไมปรากฎยอดในงบทดลอง)


สำหรับ รายได้จากการขายทรัพย์สิน มีวิธีให้ไม่ลืมที่จะกระทบยอด ดังนี้


1. สร้างผังบัญชี รายได้จากการขายทรัพย์สิน และ ปป.รายได้จากากรขายทรัพย์สิน เพื่อเตรียมไว้ สำหรับบันทึกเมื่อขายทรัพย์สิน



2. บันทึกขายทรัพย์สิน ตามราคาที่ขาย



3. เข้าไปในรายการทรัพย์สิน (บัญชี->รายการทรัพย์สิน) แล้วเลือกรายการที่ต้องการขาย มาบันทึกมูลค่าและวันที่ขาย 


เมื่อบันทึกเสร็จแล้ว จะทำให้ทราบกำไร(ขาดทุน) จากการขายทรัพย์สินนั้นๆ จดตัวเลขและนำไปบันทึกในขั้นที่ 4 ต่อไป



4. นำข้อมูลที่ได้จากขั้นตอนที่ 3 (ตามรูป) มาบันทึกปรับปรุงทรัพย์สินออก



ผลลัพธ์ ที่ได้ จะทำให้งบทดลอง ปรากฎยอด รายได้จากการขายทรัพย์สิน ทางด้าน เครดิต 80,000.-


และ รายได้จากการขายทรัพย์สิน - ใช้ปรับปรุง ทางด้าน เดบิท  80,000.-


ซึ่งไม่ต้องนำไปออกในงบการเงิน แต่ปรากฎยอด เพื่อกระทบภาษีขายได้ค่ะ